财政检查进场，最先翻的不是账本，是凭证附件。

今年 6 月 25 日到 7 月 24 日，腾冲市财政局对 3 家单位做了 2026 年度会计信息质量检查，公告列出的问题一共 10 类。翻完整份公告你会发现：没有一类是"算错数"，全栽在附件、签字、备案这些细节上。

下面把 10 类问题整理成对照版，每类都写明"查什么"和"怎么改"，单位财务可以直接拿去自查。

本篇收录

一、票据"四人会签"不到位

二、支出凭证附件不齐全

三、工会经费支出管理不规范

四、在记账凭证上直接改经济分类科目

五、资本性支出做成费用化

六、预算会计科目使用错误

七、采购合同备案超时

八、原始凭证缺失、无资产移交清单

九、资产清查盘点不到位

十、会计基础工作不规范

① 票据"四人会签"不到位

查什么：财务开支票据是否执行"四人会签"，有无财务分管领导审批意见。

典型表现：票据上只有经办人和部门负责人签字，缺财务分管领导意见。

怎么改：把"四人会签"写进报销单模板，缺一签退回，不做例外通融。

② 支出凭证附件不齐全

查什么：每笔支出是否"业务、票据、附件"三对应。

典型表现：只有一张发票，没有合同、验收单、明细清单；大额支出缺少佐证。

怎么改：按支出类型定附件清单——采购要合同+验收单，会议要通知+签到表，差旅要审批单+行程单。

③ 工会经费支出管理不规范

查什么：工会经费是否单独核算、审批是否齐全、开支范围是否超限。

典型表现：工会开支票据未履行审签手续；活动奖品统一代签、无个人签收记录。

怎么改：工会经费单独设账，票据须工会经办人+工会主席+财务负责人全套签字。

④ 在记账凭证上直接改经济分类科目

查什么：预算管理是否规范，有无在记账凭证上直接调整科目。

典型表现：账做错了，不通过正规更正程序，直接在凭证上改经济分类。

怎么改：科目错误走红字冲销或补充登记，留存调账说明作附件。

⑤ 资本性支出做成费用化

查什么：学校、医院等单位的建设资金核算是否规范。

典型表现：购买设备、维修改造等资本性支出，直接计入费用，未记入固定资产。

怎么改：先判断是不是资本化支出，达到标准的及时转固，账、卡、物对齐。

⑥ 预算会计科目使用错误

查什么：预算会计核算中，经济分类科目与实际开支用途是否一致。

典型表现：科目使用错误，与实际用途对不上。

怎么改：支付前先核对支出用途与科目，拿不准的问财政对口科室。

⑦ 采购合同备案超时

查什么：政府采购合同是否在规定时限内备案。

典型表现：未在合同签订之日起 7 个工作日内通过政府采购系统备案，超时。

怎么改：合同签完当天进系统备案，别等付款时才想起来。

⑧ 原始凭证缺失、无资产移交清单

查什么：会计核算是否规范，原始凭证是否齐全。

典型表现：原始凭证缺失，资产移交没有清单。

怎么改：凭证附件归档前逐项点交，资产移交必须双方签字留清单。

⑨ 资产清查盘点不到位

查什么：资产是否定期盘点、账实是否相符。

典型表现：长期不盘点，有账无物、有物无账。

怎么改：每年至少一次全面盘点，重点资产半年一次，盘盈盘亏按程序报批。

⑩ 会计基础工作不规范

查什么：这一条最琐碎，也最容易被扣分。公告点名的具体表现包括：

公务卡刷卡凭条持卡人未签名；

微信支付凭据经手人未签字；

支出原始凭证不合规；

会计凭证封面未加盖骑缝章、未填写凭证起讫号码和保管期限；

凭证的审核人、过账人、制单是同一人；

会计账务调整未附调账说明；

凭证附件金额大小写不一致。

怎么改：把上面 7 条做成"凭证装订前检查表"，装订前逐条打勾。

重点速览（编者整理）

1. 这次检查 3 家单位，10 类问题里没有一类是算错账，全部集中在附件、签字、备案、盘点——说明财政检查看的是"业务链是否完整"，不是"数字对不对"。
2. 最高频的两类是附件不齐和会计基础不规范，都是"平时顺手就省掉"的动作，属于可自查、可立即整改的软问题。
3. 除腾冲外，咸宁市 2026 年度会计和评估监督检查方案也把工会财务管理、预决算公开、"新官不理旧账"、近 3 年问题整改单列为检查内容——单位可提前对照准备。

财务人自查三句

第一，报销先看附件：发票之外的合同、验收单、明细清单、审批单，缺哪张补哪张。

第二，签字不看情面：四人会签、工会审签、经手人签字，缺一签就退回，签字是保护自己。

第三，台账定期对：合同备案、资产盘点、往来款清理，按季度过一遍，别等检查来了才补。

【来源】腾冲市财政局《2026 年度会计信息质量检查情况公告》（2026-07-24 检查结束）；咸宁市财政局《市直 2026 年度会计和评估监督检查工作实施方案》（2026-07-02）

【原文】www.tengchong.gov.cn / czj.xianning.gov.cn

【说明】本文问题清单依据上述官方公告整理，"本篇收录"目录、"重点速览"与对照小节为编者原创整理。

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